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CFA考试财务报表相关公式汇总

来源:中博 | 更新:2016/6/3 0:00:00 | 关键词:财务报表相关公式

摘要:CFA考试财务报表相关公式汇总

一、资产负债比例管理指标
  
  1、资产流动性比例=流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×100%;(标准:不得低于25%)
  
  2、对流动负债依存率=流动负债净额÷长期资产×100%;(标准:不得高于30%)流动负债净额=流动负债--流动资产;长期资产是指资产负债表上的长期资产。
  
  3、资产风险加权后的资本充足率
  
  ①资本充足率=资本净额÷加权风险资产总额×100%;(标准:不得低于8%)②核心资本充足率=核心资本÷加权风险资产总额×100%;(标准:不得低于4%)
  
  4、资本利润率=利润总额÷资本总额×100%;(标准:不得低于5%)
  
  5、资产利润率=利润总额÷资产平均余额×100%;(标准:不得低于0、5%)
  
  6、资产费用率=费用总额÷资产平均余额×100%;费用总额=手续费支出+营业费用+其他营业支出。
  
  二、经营状况指标
  
  1、流动比率=流动资产÷流动负债×l00%;
  
  2、速动比率=速动资产÷流动负债×100%;
  
  3、资本风险比率=不良贷款÷资本金×100%;
  
  4、固定资产比率=(固定资产净值+在建工程)÷所有者权益(不含未分配利润)×100%;
  
  三、经营成果指标
  
  1、利润率=利润总额÷营业收入×100%;
  
  2、资本金利润率=利润总额÷资本金×100%;
  
  3、成本率=总成本÷营业收入×100%;
  
  4、综合费用率=营业费用÷(营业收入+投资收益)×100%。
  
  四、会计分析有关公式
  
  1、负债比率=负债总额÷资产总额×100%;
  
  2、权益比率(产权比率)=所有者权益总额÷资产总额×100%;
  
  3、负债对所有者权益比率=负债总额÷所有者权益×100%;
  
  4、流动资产比率=流动资产÷资产总额×100%;
  
  5、贷款收息率=贷款利息收入÷贷款年平均余额×100%;
  
  6、应收利息比率=应收未收利息÷利息收入总额×100%;
  
  7、存款平均付息率=存款利息支出总额÷各项存款年均余额×100%;
  
  8、拆入资金平均利率=拆入资金利息支出额÷拆入资金年平均余额×100%;
  
  9、利润完成率=当年实现利润总额÷本年计划利润×100%;
  
  10、利润增减率=(本年实际利润--本年计划利润)÷本年计划利润总额×100%;
  
  11、资产利润率=净利润÷资产平均余额×100%;
  
  12、资本(权益)收益率=净利润÷资本总额×100%。这一部分,也是CFA考试的重点内容。
  
  五、折旧公式
  
  1、平均年限法年折旧率=(1--预计净残值率)÷折旧年限×100%;季折旧额=原值×年折旧率÷4;月折旧额=原值×年折旧率÷12;
  
  2、工作量法  ①单位里程折旧额=原值×(1--预计净残值率)÷规定的总行驶里程;②每工作小时折旧额=原值×(1--预计净残值率)÷规定的工作小时。
  
  3、双倍余额递减法年折旧率=2÷折旧年限×100%;季折旧额=净值×年折旧率÷4;月折旧额=净值×年折旧率÷12;实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产,应在其折旧年限到期前2年内,将其净值平均摊销。
  
  4、年度总和法年折旧率=2×(折旧年限--已使用年数)÷折旧年限×(折旧年限+1)×100%;季折旧额=原值×(1--预计净残值率)×年折旧率÷4;月折旧额=原值×(1--预计净残值率)×年折旧率÷12。
  
  六、其他常用公式
  
  1、资产收益率=净利润÷总资产×100%;
  
  2、资本收益率=净利润÷资本总额×100%;
  
  3、利差率=(利息收入-利息支出)÷盈利资产×100%;
  
  4、现金资产比率=现金资产额÷资产总额×100%;
  
  5、负债(资金)自给率=(自有资金+各项存款)÷负债总额×100%;不良非信贷资产比例=不良非信贷资产÷非信贷资产×100%;
  
  七、资本充足率最新计算公式
  
  1、新资本净额=(资本净额--呆账准备金不足部分--长期未处置的抵债资产--风险不明确的投资资产)
  
  2、新加权风险资产=加权风险资产--长期未处置抵债资产×50%--风险不明确的投资资产×10%
  
  3、资本充足率=新资本净额/新加权风险资产×100

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